| 【標(biāo)題】：煤炭事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施辦法 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：財(cái)務(wù) |
| 【分類號】：221013199801 |
| 【內(nèi)容分類】： |
| 【時(shí)效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-03-03 |
| 【實(shí)施日期】：1998-03-03 |
| 【失效日期】： |
| 【文號】：煤審字(1998)第116號 |
| 【題注】： 全文 第一條 為了規(guī)范煤炭事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱事業(yè)單位，是指煤炭科研、文教、設(shè)計(jì)、衛(wèi)生、地質(zhì)等事業(yè)單位。 第三條 本辦法所稱事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)，是指煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對事業(yè)單位預(yù)算、收入、支出、結(jié)余及其分配、專用基金、資產(chǎn)、負(fù)債情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。其目的是，保證煤炭事業(yè)單位預(yù)算的順利執(zhí)行和決算的真實(shí)性、合法性、效益性，促進(jìn)事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障國有資產(chǎn)保值增值和各項(xiàng)事業(yè)健康、順利發(fā)展。 第四條 本辦法所稱事業(yè)單位預(yù)算，是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 第五條 本辦法所稱事業(yè)單位收入，是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。 第六條 對事業(yè)單位預(yù)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬╊A(yù)算是否按照預(yù)算管理辦法和原則進(jìn)行管理； �。ǘ╊A(yù)算及預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定的程序報(bào)批； �。ㄈ┥霞壷鞴懿块T是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際用款進(jìn)度，及時(shí)、足額地?fù)芨�，有無拖欠、截留和擠占挪用等問題； �。ㄋ模┠甓葲Q算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、合法。 第七條 對事業(yè)單位收入進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： （一）上級撥補(bǔ)的財(cái)政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入是否及時(shí)、足額地計(jì)入有關(guān)帳戶； �。ǘ┦聵I(yè)性收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法，并報(bào)經(jīng)省級以上財(cái)政、物價(jià)管理部門審批、備案，收據(jù)是否合法，有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派問題； �。ㄈ┙�(jīng)營收入和其他收入是否按規(guī)定全額及時(shí)入帳； �。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入是否按規(guī)定全額及時(shí)入帳； �。ㄎ澹⿷�(yīng)上繳財(cái)政專戶或上級主管部門的收入是否及時(shí)、足額上交，有無偷漏、拖欠、截留等問題； �。┯袩o隱瞞收入及設(shè)置帳外帳和“小金庫”等問題。 第八條 對事業(yè)單位支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┦聵I(yè)支出是否按預(yù)算執(zhí)行，有無超預(yù)算開支問題； �。ǘ┦聵I(yè)支出是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。有無違反規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和實(shí)物等問題； �。ㄈ⿲呢�(cái)政或主管部門取得的具有特定用途的專項(xiàng)資金是否專款專用； �。ㄋ模┦聵I(yè)經(jīng)費(fèi)的使用是否取得較好的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益； �。ㄎ澹┙�(jīng)營支出與經(jīng)營收入是否配比。 第九條 對事業(yè)單位收支結(jié)余及其分配進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┦杖肱c支出相抵后的結(jié)余額是否真實(shí)、合法； �。ǘ┙�(jīng)營結(jié)余是否單獨(dú)列示； �。ㄈ┙Y(jié)余資金分配前是否對不參與分配部分加以扣除，應(yīng)分配部分是否按規(guī)定進(jìn)行分配； （四）結(jié)余額是否在會(huì)計(jì)報(bào)表上正確列示。 第十條 對事業(yè)單位專用基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┬拶徎�、職工福利基金和醫(yī)療基金是否按規(guī)定渠道和比例提��； （二）其他基金是否按國家有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置； �。ㄈ┬拶徎�、職工福利基金、醫(yī)療基金和其他基金支出是否符合規(guī)定； �。ㄋ模┰O(shè)備、物資的購置有無計(jì)劃和審批手續(xù)，有無擅自購買�？厣唐穯栴}。 第十一條 對事業(yè)單位流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： （一）貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等是否真實(shí)存在，并為事業(yè)單位所實(shí)際擁有； �。ǘ┦欠癜凑諊乙�(guī)定在銀行開立帳戶，有無將財(cái)政性資金作儲(chǔ)蓄存款或公款私存問題，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶問題，支票管理有無漏洞，現(xiàn)金的管理、使用是否遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定； �。ㄈ└黜�(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整； （四）往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無利用往來帳戶隱瞞收入和支出或直接列收列支等問題； 往來款項(xiàng)是否嚴(yán)格管理，清理是否及時(shí)，有無長期掛帳和被其他單位或個(gè)人占用等問題；有無利用往來帳戶違反規(guī)定對外投資和私自借貸資金問題；有無利用往來帳戶亂發(fā)錢物、套取現(xiàn)金問題； （五）存貨計(jì)價(jià)是否正確，計(jì)價(jià)方法的采用前后期是否一致，在管理上是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度； �。┝鲃�(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第十二條 對事業(yè)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為事業(yè)單位所實(shí)際擁有； �。ǘ┖怂闶欠窦皶r(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確； �。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度； �。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)毀損報(bào)廢是否經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)變價(jià)收入處理是否符合規(guī)定； （五）國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題；占用的國有資產(chǎn)是否按照規(guī)定給予補(bǔ)償； �。⿻�(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無帳實(shí)不符問題； （七）固定資產(chǎn)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第十三條 對事業(yè)單位基本建設(shè)投資工程進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督按照《煤炭企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》執(zhí)行。 第十四條 對事業(yè)單位無形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬⿲＠麢�(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為事業(yè)單位所實(shí)際擁有，核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，攤銷是否符合規(guī)定； （二）無形資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定，價(jià)款結(jié)算是否正確并及時(shí)入帳； �。ㄈo形資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第十五條 對事業(yè)單位對外投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬⿲ν馔顿Y是否真實(shí)存在，并為事業(yè)單位所實(shí)際擁有； �。ǘ⿲ν馔顿Y業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定，協(xié)議、合同是否損害國家利益和企業(yè)利益，計(jì)價(jià)核算是否正確，投資收益核算是否及時(shí)、正確； �。ㄈ⿲ν馔顿Y效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)； （四）對外投資在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 第十六條 對事業(yè)單位負(fù)債進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┙枞肟铐�(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)等形成的合理性、合法性和償付的及時(shí)性、合規(guī)性，及其記錄的完整性； �。ǘ�(yàn)證負(fù)債余額的正確性，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。 第十七條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督可以實(shí)行送達(dá)審計(jì)或就地審計(jì)方式，也可以實(shí)行送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式。 第十八條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)中涉及的保密事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照保密制度的要求進(jìn)行處理；對審計(jì)中知悉的國家秘密，負(fù)有保密義務(wù)。 第十九條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對查出的違反國家法律、法規(guī)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章提出處理意見。對審計(jì)中查出的重大問題，應(yīng)當(dāng)向單位行政主要負(fù)責(zé)人和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。 第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 |
煤炭網(wǎng)版權(quán)與免責(zé)聲明：
凡本網(wǎng)注明"來源：煤炭網(wǎng)www.dysmaa.com "的所有文字、圖片和音視頻稿件，版權(quán)均為"煤炭網(wǎng)www.dysmaa.com "獨(dú)家所有，任何媒體、網(wǎng)站或個(gè)人在轉(zhuǎn)載使用時(shí)必須注明"來源：煤炭網(wǎng)www.dysmaa.com "，違反者本網(wǎng)將依法追究責(zé)任。
本網(wǎng)轉(zhuǎn)載并注明其他來源的稿件，是本著為讀者傳遞更多信息的目的，并不意味著本網(wǎng)贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其內(nèi)容的真實(shí)性。其他媒體、網(wǎng)站或個(gè)人從本網(wǎng)轉(zhuǎn)載使用時(shí)，必須保留本網(wǎng)注明的稿件來源，禁止擅自篡改稿件來源，并自負(fù)版權(quán)等法律責(zé)任。違反者本網(wǎng)也將依法追究責(zé)任。 如本網(wǎng)轉(zhuǎn)載稿件涉及版權(quán)等問題，請作者在兩周內(nèi)盡快來電或來函聯(lián)系。
網(wǎng)站技術(shù)運(yùn)營：北京真石數(shù)字科技股份有限公司、喀什中煤遠(yuǎn)大供應(yīng)鏈管理有限公司、喀什煤網(wǎng)數(shù)字科技有限公司
總部地址：北京市豐臺(tái)區(qū)總部基地航豐路中航榮豐1層
京ICP備18023690號-1 京公網(wǎng)安備 11010602010109號
