| 【標(biāo)題】：煤炭經(jīng)濟(jì)合同審計實施辦法 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計 |
| 【分類號】：221020199818 |
| 【內(nèi)容分類】： |
| 【時效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-03-03 |
| 【實施日期】：1998-03-03 |
| 【失效日期】： |
| 【文號】：煤審字(1998)第115號 |
| 【題注】： 全文 第一條 為規(guī)范煤炭企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)合同審計監(jiān)督工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》、《中華人民共和國涉外經(jīng)濟(jì)合同法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》第十八條，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)合同，是指煤炭企事業(yè)單位與其他法人、經(jīng)濟(jì)組織為實現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的合同。 第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)合同審計，是指煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對煤炭企事業(yè)單位對外簽訂的購銷合同、建筑安裝工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)及設(shè)備租賃合同、對外投資合同、涉外經(jīng)濟(jì)合同和其他經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范性、合法性、效益性及其履行過程進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。 第四條 經(jīng)濟(jì)合同審計的目的是，保障簽訂經(jīng)濟(jì)合同真實、規(guī)范、合法；維護(hù)煤炭企事業(yè)單位合法權(quán)益，促進(jìn)其加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第五條 對經(jīng)濟(jì)合同合法性進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）經(jīng)濟(jì)合同條款的完整性。 �。薄⒑贤瑯�(biāo)的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。 �。病⒑贤瑯�(biāo)的數(shù)量、計量標(biāo)準(zhǔn)和計量方法是否準(zhǔn)確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確具體。 ３、合同價款或者酬金是否具體、準(zhǔn)確。 �。础⒑贤男械钠谙蕖⒌攸c和方式是否可行、明確。 �。�、違約責(zé)任是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定。 ６、根據(jù)法律規(guī)定和經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同中明示。所列條款是否合理、有效。 �。ǘ┙�(jīng)濟(jì)合同的文字表述是否準(zhǔn)確、嚴(yán)密；雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確、具體；是否依法履行審批、鑒證、公證等手續(xù)。 第六條 對經(jīng)濟(jì)合同履行及其效益進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┖贤男械目尚行�。當(dāng)事人的資信能力是否真實，有無履約能力；需要擔(dān)保的合同，是否確定切實可行的擔(dān)保形式，擔(dān)保人是否具有合法資格；債權(quán)、債務(wù)情況；合同履行的效益程度。 �。ǘ┖贤男械耐暾�。審查合同是否履行或完全履行；對不履行或沒有完全履行的合同，審查違約責(zé)任是否按約定方式承擔(dān)。 第七條 對購銷合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┊a(chǎn)品名稱是否正確，是否注明商標(biāo)或標(biāo)號、生產(chǎn)單位、規(guī)格、型號和等級等。 �。ǘ┊a(chǎn)品數(shù)量和計量方法是否明確。 �。ㄈ┊a(chǎn)品質(zhì)量和包裝質(zhì)量要求是否明確。 �。�、對已經(jīng)有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，是否違反規(guī)定以低于國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)簽訂合同。 �。�、對沒有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，也沒有行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，合同中產(chǎn)品質(zhì)量要求和包裝質(zhì)量要求是否由雙方協(xié)商簽訂。對其中的檢驗標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方法、檢驗比例以及對質(zhì)量異議提出條件和時間是否做出明確、具體的規(guī)定。 �。ㄋ模┏龂乙�(guī)定必須執(zhí)行國家定價的以外，產(chǎn)品價格，是否由當(dāng)事人協(xié)商決定。產(chǎn)品單位價格、合同總金額和計價的幣種是否明確。 （五）產(chǎn)品交貨單位、交貨期限、交貨方式、交貨地點、接貨單位或提貨單位，在合同中是否注明。 第八條 對建設(shè)工程承包合同（包括勘察、設(shè)計、建筑、安裝合同）進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）國家的重大建設(shè)工程項目承包合同，是否根據(jù)國家規(guī)定的程序和國家批準(zhǔn)的投資計劃、計劃任務(wù)書等文件簽訂。 （二）勘察、設(shè)計合同中，是否明確規(guī)定工程范圍、建設(shè)工期、中間交工工程開竣工時間、工程質(zhì)量、安全、工程造價、技術(shù)資料交付時間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、交工驗收、雙方相互協(xié)作等條款。 �。ㄈ┦欠褡⒚鹘ㄔO(shè)工程的竣工驗收應(yīng)以施工圖紙及說明書、國家頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。 第九條 對加工承攬合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┖贤欠窀鶕�(jù)定作方提出的品名、項目、質(zhì)量要求和承攬方的加工、定作、修繕能力簽訂。 �。ǘ┏袛埛绞欠裎唇�(jīng)定作方同意，擅自把接受的任務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三方。 �。ㄈ┖贤袑Χㄗ鞣教峁┑脑牧蠑�(shù)量及檢驗標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方法是否做出明確規(guī)定。 （四）合同中對使用的技術(shù)資料涉及技術(shù)訣竅的，是否約定保密措施。 第十條 對供用電合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┦欠衩鞔_規(guī)定電力、電量、用電時間和違約責(zé)任等內(nèi)容。 �。ǘ┕╇妰r格及電費計算依據(jù)是否明確。 �。ㄈ┕╇姾贤谙藓陀秒姺降膿�(dān)保措施是否明確。 第十一條 對財產(chǎn)租賃合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括：租賃財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、租賃期限、租金和租金交納期限，租賃期間財產(chǎn)維修保養(yǎng)的責(zé)任、違約責(zé)任等條款和內(nèi)容。 第十二條 對簽訂的借款合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┖炗喌慕杩詈贤欠穹蠂矣嘘P(guān)規(guī)定。 （二）合同中是否明確規(guī)定貸款的數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等內(nèi)容。 �。ㄈ⿷�(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保的合同是否經(jīng)過擔(dān)保，擔(dān)保形式是否合法。 第十三條 對對外投資合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）對外投資合同的簽訂是否有經(jīng)過科學(xué)論證和批準(zhǔn)的書面的可行性研究報告。 �。ǘ⿲ν馔顿Y是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律、法規(guī)的規(guī)定。 （三）投資權(quán)益、投資收益分配是否具體明確，公平合理。 �。ㄋ模⿲ν馔顿Y聯(lián)營形式和應(yīng)履行的義務(wù)是否合理、明確。 （五）爭議的解決方式是否明確可行。 第十四條 對涉外經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┥嫱饨�(jīng)濟(jì)合同是否有與中國法律、法規(guī)相抵觸的條款，所適用的國際慣例和公約我國是否已經(jīng)加入。 �。ǘ┖贤瑯�(biāo)的是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和投資導(dǎo)向。 （三）合同中涉及的注入資金、回報率及風(fēng)險承擔(dān)是否符合平等、合理的原則。 �。ㄋ模┤谫Y成本的運用是否符合國際慣例。 �。ㄎ澹┩夥綀髢r是否合理。 �。┎捎玫谋ｋU條款范圍是否適當(dāng)、可靠。 �。ㄆ撸┻x擇的仲裁地點和方式是否符合國際慣例。 �。ò耍┩夥劫Y信能力是否得到真實可靠的審查。 第十五條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行的審計為常規(guī)審計，一般采取送達(dá)審計方式（重大的經(jīng)濟(jì)合同審計也可采取就地審計方式），不下達(dá)審計通知書，審計工作結(jié)束后，提出審計意見。 第十六條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行的審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要和可能在簽約前、履行中和履約后進(jìn)行。 第十七條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對下列經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)當(dāng)在簽約前進(jìn)行審計： �。ㄒ唬⿺�(shù)額較大的采購合同。 �。ǘ┙ㄖ惭b工程合同。 �。ㄈ⿲ν馔顿Y合同。 （四）涉外經(jīng)濟(jì)合同。 （五）其他重大的經(jīng)濟(jì)合同。 第十八條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計時可以要求經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)辦部門和單位提供以下資料： �。ㄒ唬⿲�(shù)額較大的購銷合同進(jìn)行審計時，應(yīng)提供市場調(diào)研報告和兩個以上供貨單位的報價單。 （二）對建筑安裝合同進(jìn)行審計時，應(yīng)提供施工（或監(jiān)理）方資質(zhì)證書、批準(zhǔn)開工文件和開工許可證。 �。ㄈ⿲ν馔顿Y合同進(jìn)行審計時，應(yīng)提供經(jīng)過科學(xué)論證和批準(zhǔn)的可行性研究報告、通過專門咨詢機(jī)構(gòu)咨詢的材料；以貨幣資金以外的其他資產(chǎn)投資的，應(yīng)提供資產(chǎn)評估資料。 �。ㄋ模⿲ι嫱饨�(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計時，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、報價、保險、仲裁和采用的國際慣例及有關(guān)國家的法律、法規(guī)等有關(guān)資料。 第十九條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參加重大經(jīng)濟(jì)合同簽約前談判和重要的建筑安裝工程的招標(biāo)、評標(biāo)工作。 第二十條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對重大經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行的審計，應(yīng)于合同文本送達(dá)審計后１５日內(nèi)提出書面審計意見。 第二十一條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對有效期一年以上的經(jīng)濟(jì)合同的履行情況進(jìn)行全過程監(jiān)督。 第二十二條 對未經(jīng)事前審計的合同，煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時可在履行中、履約后進(jìn)行審計。 第二十三條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計，應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿，建立審計檔案；對重大問題應(yīng)當(dāng)出具審計報告。 第二十四條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照審計程序，對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計監(jiān)督。對查出被審計單位及個人利用經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行違法活動的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以及授權(quán)，提出處理、處罰的意見和建議。對查出的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時向單位主管領(lǐng)導(dǎo)或上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。 第二十五條 經(jīng)濟(jì)合同未經(jīng)煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計的，不得結(jié)算；對未經(jīng)審計的合同在執(zhí)行中造成損失的，煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照損失的大小，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對有關(guān)單位和個人提出處理、處罰的意見、建議，或根據(jù)本單位授權(quán)進(jìn)行處理、處罰。 第二十六條 審計工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，所在單位可以根據(jù)情節(jié)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處分；審計人員挽回較大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)徍灲?jīng)濟(jì)合同做出重大貢獻(xiàn)的應(yīng)給予獎勵。 第二十七條 國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和煤炭工業(yè)部部門規(guī)章對經(jīng)濟(jì)合同審查、管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 |
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