國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第20號(hào)

《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》已經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第63次主任辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年10月1日起施行。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二○○八年八月十八日

中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）及其獨(dú)資或者控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)子企業(yè)）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。

第三條企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第二章工作職責(zé)

第四條國(guó)資委在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：

（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章、制度；

（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（三）負(fù)責(zé)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（五）受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；

（六）其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第五條企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：

（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；

（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）配合國(guó)資委開(kāi)展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；

（六）國(guó)資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)國(guó)資委備案。但按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由國(guó)資委組織實(shí)施的除外。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律和人事等部門(mén)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。

第七條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。

第八條開(kāi)展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進(jìn)行：

（一）組織調(diào)查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，聽(tīng)取相關(guān)責(zé)任人的陳述；

（三）研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)處理；

（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；

（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。

企業(yè)內(nèi)部下一級(jí)單位應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)單位報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。

第九條企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理建議有異議的，可以提出書(shū)面陳述意見(jiàn)，并提供相關(guān)證明材料；對(duì)處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)單位申請(qǐng)復(fù)查。上級(jí)單位復(fù)查過(guò)程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。

第三章資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十條對(duì)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性質(zhì)、情形及金額。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：

（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書(shū)面文件；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見(jiàn)書(shū)；

（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等；

（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十二條認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。

第十三條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。

未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。

第十四條相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

第十五條資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：

（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能力，或者在國(guó)際、國(guó)內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響的。

第四章資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍

第十六條在企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品、服務(wù)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；

（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；

（四）采購(gòu)標(biāo)的物與市場(chǎng)同類(lèi)商品價(jià)格相比明顯偏高的；

（五）采購(gòu)標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報(bào)、瞞報(bào)物資（勞務(wù)）采購(gòu)價(jià)格的；

（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購(gòu)的；

（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十七條在銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）擅自壓低價(jià)格銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

（三）擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的；

（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；

（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；

（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十八條在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；

（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；

（三）違規(guī)拆借資金的；

（四）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；

（七）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；

（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過(guò)核定限額或者私存私放資金的；

（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十九條在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；

（二）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行必要、充分可行性研究論證的；

（三）越權(quán)審批或者擅自立項(xiàng)擴(kuò)大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的；

（四）未履行規(guī)定程序超概算投資的；

（五）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）未按照規(guī)定進(jìn)行非主業(yè)投資的；

（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十條在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)的；

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷的；

（三）資金來(lái)源違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的；

（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；

（五）違規(guī)買(mǎi)賣(mài)本企業(yè)股票、債券的；

（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；

（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十一條在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)�；顒�(dòng)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的；

（二）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔(dān)保的；

（四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十二條在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)價(jià)格的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的；

（三）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；

（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計(jì)、評(píng)估結(jié)果不實(shí)的；

（五）將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人的；

（六）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國(guó)家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；

（八）以不合理低價(jià)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；

（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十三條對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十四條未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十五條除第十六條至第二十四條以外，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第五章資產(chǎn)損失責(zé)任劃分

第二十六條企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門(mén)主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十七條企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十八條子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。

第三十條企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十一條企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第六章資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第三十二條對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制：

（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金），終止授予新的股權(quán)。

（二）行政處分是指警告、記過(guò)、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開(kāi)除等。

（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。

以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。

第三十三條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國(guó)家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求予以賠償?shù)幕�礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：

（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過(guò)或者降級(jí)（職）等處分。

（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者開(kāi)除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過(guò)、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開(kāi)除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及解聘或者開(kāi)除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金（獎(jiǎng)金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開(kāi)除等處分。

第三十四條企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。

第三十五條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：

（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；

（四）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的；

（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第三十六條有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：

（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；

（二）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況的；

（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；

（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。

第三十七條對(duì)調(diào)離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。

給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金；對(duì)繼續(xù)在中央企業(yè)擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪金中予以扣發(fā)；對(duì)調(diào)離中央企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。

第三十八條建立董事會(huì)制度的企業(yè)（含董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，國(guó)資委應(yīng)當(dāng)依照本辦法及公司法規(guī)定的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處罰。

第三十九條除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人違反《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，建議黨組織進(jìn)行處理。

第四十條國(guó)資委及企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章附則

第四十一條根據(jù)本辦法制定的中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則另行公布。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究具體工作規(guī)范。

第四十三條各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法。

第四十四條本辦法自2008年10月1日起施行。

來(lái)源 ： 國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局