鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程 中華人民共和國鐵道部命令 第24號(hào) 《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》已經(jīng)2005年12月29日第十五次鐵道部部長辦公會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。鐵道部前發(fā)《鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理規(guī)定》（鐵道部第13號(hào)令）及與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)文、電同時(shí)廢止。 部 長： 劉志軍 二○○五年十二月三十一日 鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，制定本規(guī)程。 第二條 本規(guī)程所稱的鐵路運(yùn)輸收入，是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用的總稱。 第三條 鐵路運(yùn)輸收入管理工作是指對(duì)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、運(yùn)輸進(jìn)款資金運(yùn)動(dòng)和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督與管理。其基本任務(wù)是： （一）監(jiān)督客、貨營業(yè)單位正確核收各種運(yùn)輸費(fèi)用。 （二）負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的管理，確保運(yùn)輸收入完整和資金的及時(shí)繳撥。 （三）對(duì)各項(xiàng)運(yùn)輸收入進(jìn)行審核和會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。 （四）為各經(jīng)濟(jì)主體之間的資金結(jié)算和運(yùn)輸收入清算提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。 （五）負(fù)責(zé)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制、供應(yīng)、使用和保管等管理工作，保證運(yùn)輸生產(chǎn)的需要。 （六）負(fù)責(zé)編制鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算，并組織落實(shí)。 （七）查處各種侵犯鐵路運(yùn)輸收入的違章違紀(jì)行為。 第四條 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)均應(yīng)在本級(jí)設(shè)置運(yùn)輸收入管理部門，負(fù)責(zé)本企業(yè)的運(yùn)輸收入管理工作。 第五條 本規(guī)程是鐵路運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入工作的基本規(guī)范和管理運(yùn)輸收入的依據(jù)。本規(guī)程適用于中國境內(nèi)的所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)。 第二章運(yùn)輸收入及其構(gòu)成 第六條 鐵路運(yùn)輸收入分為客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、鐵路建設(shè)基金、代收款。 （一）客運(yùn)收入是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。 （二）貨運(yùn)收入是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向托運(yùn)人、收貨人核收的運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。 （三）鐵路建設(shè)基金是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)過程中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向托運(yùn)人、收貨人核收的經(jīng)國家批準(zhǔn)征收的鐵路建設(shè)基金。 （四）代收款是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客、貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)或 其他專用票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的下列費(fèi)用： 1.國際聯(lián)運(yùn)應(yīng)清算給外國鐵路的旅客票價(jià)收入，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)；內(nèi)地與香港直通運(yùn)輸中應(yīng)清算給有關(guān)鐵路方的旅客票價(jià)收入，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)。 2.裝卸費(fèi)及其他作業(yè)費(fèi)。 3.旅客、托運(yùn)人、收貨人預(yù)付款。 4.經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)的其他代收款。 第三章 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)管理 第七條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的范圍和性質(zhì) 鐵路辦理客貨運(yùn)輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)、定額收據(jù)、有價(jià)表格等統(tǒng)稱為鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)。 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)是國家批準(zhǔn)的專業(yè)發(fā)票，屬有價(jià)證券，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)核算運(yùn)輸收入的原始憑證，鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的各聯(lián)任何單位不得增減。 第八條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的格式、底紋、規(guī)格、墨色、用紙等標(biāo)準(zhǔn)由鐵道部規(guī)定（國際聯(lián)運(yùn)票據(jù)的樣式、規(guī)格按國際鐵路合作組織規(guī)章規(guī)定）。印票底紋版由鐵道部監(jiān)制。 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)必須在由鐵道部批準(zhǔn)并頒發(fā)“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制準(zhǔn)印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠必須嚴(yán)格保密和安全制度，按季將所印制票據(jù)的字符、號(hào)碼、訂印單位等事項(xiàng)填寫“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制情況表” ，呈報(bào)鐵道部主管部門備案。 第九條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的訂印 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)所使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，由本企業(yè)的收入管理部門統(tǒng)一向鐵道部指定的印刷廠訂印。其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)與國家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，由與其接軌的國家鐵路的鐵路局（公司）提供。其他單位和部門，一律不準(zhǔn)印刷、使用與鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)相同樣式的收款票據(jù)。 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印刷費(fèi)列運(yùn)營成本。 運(yùn)送鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)時(shí)，按《客運(yùn)列車運(yùn)送鐵路文件辦法》辦理。 第十條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的請領(lǐng)、保管和使用站、段使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，向本企業(yè)收入管理部門請領(lǐng)。 鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬的站、段均應(yīng)設(shè)置票據(jù)庫。票據(jù)庫必須有保證安全的設(shè)施，建立嚴(yán)格的出入庫和交接制度，并指定專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)總賬和明細(xì)賬，掌握請領(lǐng)、使用和結(jié)存情況，定期清查。 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，未經(jīng)上級(jí)收入管理部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。 第四章 運(yùn)輸費(fèi)用的核收與結(jié)算 第十一條 運(yùn)輸費(fèi)用的核收 鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用鐵道部規(guī)定的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)核收運(yùn)輸費(fèi)用。使用計(jì)算機(jī)制票的，必須使用鐵道部統(tǒng)一制、售票軟件計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用。不得使用鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)核收鐵道部規(guī)定以外的任何費(fèi)用。 第十二條 運(yùn)輸費(fèi)用的核收方式 鐵路運(yùn)輸費(fèi)用具體核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。 現(xiàn)付：旅客票價(jià)，行李、包裹、貨物運(yùn)費(fèi)以及發(fā)站發(fā)生的雜費(fèi)實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。 到付：批準(zhǔn)按到付辦理的貨物運(yùn)雜費(fèi)、中途站和到站發(fā)生的雜費(fèi)，由到站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，到達(dá)運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。 后付：符合后付范圍的軍事運(yùn)輸發(fā)生的票款、運(yùn)費(fèi)、押運(yùn)人乘車費(fèi)，以及鐵道部批準(zhǔn)的按后付辦理的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，由發(fā)站負(fù)責(zé)制票，發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)集中審核、列賬，并按鐵道部制定的結(jié)算辦法向指定單位進(jìn)行結(jié)算。 預(yù)付：鐵路客貨運(yùn)輸費(fèi)用在付款人和收款人雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。 第十三條 運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算方式 鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。 發(fā)售車票、承運(yùn)行李和個(gè)人托運(yùn)的包裹、貨物發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可核收現(xiàn)金。但對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和簽有協(xié)議的單位購買車票及托運(yùn)包裹、貨物發(fā)生的票款和運(yùn)雜費(fèi)，也可按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)以下的票款和運(yùn)雜費(fèi)按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。 對(duì)經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運(yùn)輸收入進(jìn)款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。 鐵路運(yùn)輸費(fèi)用不辦理異地托收。 發(fā)生退款時(shí)，按原收款結(jié)算方式辦理。 第十四條 軍事運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算 按現(xiàn)付辦理的軍事運(yùn)輸，其運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算方式，按現(xiàn)付的有關(guān)規(guī)定辦理。 按后付辦理的軍事運(yùn)輸，票款、運(yùn)費(fèi)和押運(yùn)人乘車費(fèi)按后付辦理，其他雜費(fèi)一律按現(xiàn)付辦理。 車站對(duì)按軍運(yùn)后付辦理的客貨運(yùn)輸，應(yīng)使用專用代用票和“軍運(yùn)后付貨票”。 第十五條 郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算 鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)與有關(guān)郵政局簽訂自備郵政車掛運(yùn)或租用行李車固定容間的運(yùn)郵合同辦理結(jié)算。 運(yùn)費(fèi)實(shí)行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。 第十六條 預(yù)付款的結(jié)算 旅客或托運(yùn)人交納預(yù)付款時(shí)，受理單位應(yīng)填開“預(yù)付款存入憑證”作為收款依據(jù)，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)集中管理。受理單位應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。 已繳納預(yù)付款的旅客購票、托運(yùn)人托運(yùn)貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用或要求退還預(yù)付款時(shí)，受理單位應(yīng)根據(jù)應(yīng)收費(fèi)用和應(yīng)退預(yù)付款金額填開“預(yù)付款抵用憑證”，作為已繳運(yùn)輸收入或退還預(yù)付款的依據(jù)。 第十七條 行包及貨物品名、重量不符的處理 車站發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運(yùn)輸費(fèi)用多收或少收時(shí)，按下列規(guī)定處理： 發(fā)站發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)重新制票，票據(jù)各聯(lián)不全時(shí)，應(yīng)用客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)或“車站退款證明書”進(jìn)行補(bǔ)退，列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目，并發(fā)電報(bào)通知到站及雙方收入管理部門。 中途站或列車發(fā)現(xiàn)的，通知到站處理。 到站發(fā)現(xiàn)或接到中途站、列車通知的，在未接到發(fā)站補(bǔ)退處理的電報(bào)時(shí)，少收運(yùn)輸費(fèi)用的由到站補(bǔ)收列本企業(yè)運(yùn)輸收入，多收運(yùn)輸費(fèi)用的通知發(fā)站退款。到站應(yīng)將處理情況發(fā)電報(bào)通知發(fā)站及雙方收入管理部門。 如發(fā)生重復(fù)補(bǔ)費(fèi)時(shí)，由違反本條規(guī)定的車站辦理退款。 發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金（不含違約金）必須列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。 第十八條 租、占用運(yùn)輸設(shè)備費(fèi)用的核收 鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)外出租鐵路運(yùn)輸設(shè)備時(shí)，應(yīng)與租、占用方簽訂租、占用合同，按規(guī)定時(shí)間及標(biāo)準(zhǔn)核收租用費(fèi)，并建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿”，所簽訂的租用合同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時(shí)核收遲交金等條文，合同副本抄送本企業(yè)運(yùn)輸收入管理部門。 第十九條 運(yùn)輸變更費(fèi)用的處理 車站辦理行李、包裹或貨物取消托運(yùn)時(shí)，應(yīng)將原票據(jù)收回注銷，注明“取消托運(yùn)”字樣。當(dāng)日辦理時(shí)比照作廢票據(jù)處理。次日以后辦理時(shí)，另以“車站退款證明書” 辦理退款，收回的票據(jù)（報(bào)銷聯(lián)、運(yùn)輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證）隨“車站退款證明書”上報(bào)。因取消托運(yùn)發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)，另填客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收，并將收據(jù)號(hào)碼、收費(fèi)項(xiàng)目及金額填記在原票據(jù)記事欄內(nèi)。 車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時(shí)，由變更后的到站重新計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用，補(bǔ)退差額，在交付時(shí)填發(fā)客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)或“車站退款證明書”辦理補(bǔ)退款手續(xù)，原變更票據(jù)上報(bào)本運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門，另以運(yùn)單作成抄件留站存查。新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)向原發(fā)站及其上級(jí)收入管理部門查詢答復(fù)后再辦理補(bǔ)退款手續(xù)。 第二十條 多、少收款的處理 站、段必須建立健全鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)及報(bào)表的“三檢”（自檢、互檢、總檢）復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯(cuò)。 發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)退款手續(xù)，并發(fā)電報(bào)通知到站及本企業(yè)收入管理部門，發(fā)生的補(bǔ)退款，列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。 到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤造成少收款時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)通知發(fā)站及其上級(jí)收入管理部門查詢答復(fù)后辦理補(bǔ)款，補(bǔ)收款（不含鐵路建設(shè)基金）列其他收入。 收入管理部門審核鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)的多、少收款超過客貨運(yùn)規(guī)章規(guī)定的補(bǔ)退費(fèi)用限額時(shí)，應(yīng)填發(fā)“票價(jià)訂正通知書”、“補(bǔ)款通知書”、“退款通知書”按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，通知原收款站、段辦理補(bǔ)退。因特殊情況原收款站、段辦理補(bǔ)退款有困難時(shí)，可委托有關(guān)站、段辦理，憑有關(guān)函電證明報(bào)收入管理部門銷賬。 發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金必須列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。 多、少收款超過180天無法處理時(shí)，少收款由責(zé)任者賠償，責(zé)任者無力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負(fù)責(zé)賠償，在責(zé)任單位營業(yè)外支出科目列支。多收款轉(zhuǎn)運(yùn)營財(cái)務(wù)部門列營業(yè)外收入。 第二十一條 遲交運(yùn)輸費(fèi)用的處理 付款單位未按規(guī)定時(shí)間交付運(yùn)輸費(fèi)用，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭，以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運(yùn)輸費(fèi)用處理。發(fā)生欠款時(shí)，按欠交款單位分別填開“運(yùn)輸收入欠補(bǔ)款報(bào)告”，收回欠款時(shí)，按規(guī)定核收遲交金。發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中單獨(dú)列報(bào)。 第二十二條 托運(yùn)人責(zé)任墊付款的處理 在運(yùn)輸過程中，對(duì)屬于托運(yùn)人責(zé)任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補(bǔ)修發(fā)生的人工、材料費(fèi)，車站應(yīng)填開“墊款通知書”，使用運(yùn)輸進(jìn)款墊支。墊款在1000 元以下的，沖減墊款本企業(yè)其他收入；墊款在1000元及其以上的，由墊款運(yùn)輸企業(yè)列應(yīng)收賬款。墊款站應(yīng)將“墊款通知書”及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到站，由到站負(fù)責(zé)向收貨人收回；墊款在1000元以下的由收回墊款的運(yùn)輸企業(yè)列其他收入，墊款在1000元及其以上的由收回墊款運(yùn)輸企業(yè)向支出墊款的運(yùn)輸企業(yè)清算。車站發(fā)生和收回上述墊款，均應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中單獨(dú)列報(bào)，并附支付和收回墊款的通知書。 第二十三條 多、少繳款的處理 收入管理部門審核、對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)車站、列車應(yīng)繳款和實(shí)繳款不符時(shí)，按多、少繳款處理，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。 少繳款處理期限不得超過30天，對(duì)超過期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)同級(jí)運(yùn)營財(cái)務(wù)部門先予墊付，由其向責(zé)任站、段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。 多繳款超過180天未能處理時(shí)，轉(zhuǎn)運(yùn)營財(cái)務(wù)部門列營業(yè)外收入。 第五章 運(yùn)輸收入進(jìn)款管理 第二十四條 運(yùn)輸收入進(jìn)款管理的基本要求 客貨營業(yè)單位必須建立嚴(yán)格的運(yùn)輸收入進(jìn)款管理制度，指定專人負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款的保管、存匯及賬表編報(bào)工作，并實(shí)行賬款分管制度。專職負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款的人員不得直接對(duì)外辦理客貨運(yùn)輸及收付款業(yè)務(wù)。 運(yùn)輸收入進(jìn)款存放地點(diǎn)必須有安全設(shè)備和防范措施。 車站向銀行送存運(yùn)輸收入進(jìn)款時(shí)，從存款地點(diǎn)到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，必須由公安人員全程護(hù)送，沒有公安人員的車站，由站長派人護(hù)送，日均現(xiàn)金收入超過1萬元時(shí)應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車輛送存銀行。 旅客列車應(yīng)配備保險(xiǎn)柜存放票據(jù)和資金，并由列車長或指定專人負(fù)責(zé)管理，保證票據(jù)和現(xiàn)金的絕對(duì)安全。列車乘務(wù)工作終了交款時(shí)，必須由乘警護(hù)送至交款處所。 第二十五條 運(yùn)輸收入進(jìn)款的存匯 鐵路運(yùn)輸企業(yè)和所屬客貨營業(yè)單位應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運(yùn)輸收入存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，應(yīng)按上級(jí)收入管理部門規(guī)定日期和指定的列車將運(yùn)輸收入進(jìn)款寄送至代繳站辦理存匯或由收入管理部門派專車取送。各級(jí)運(yùn)輸收入存款專戶均應(yīng)建立“運(yùn)輸收入進(jìn)款銀行日記賬”。車站必須按月將銀行對(duì)賬單報(bào)收入管理部門審核。 運(yùn)輸收入進(jìn)款必須堅(jiān)持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運(yùn)輸收入范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。 站、段的運(yùn)輸收入進(jìn)款必須在收款次日12點(diǎn)前送存銀行，并按規(guī)定日期上繳上級(jí)收入管理部門。各級(jí)運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)按上級(jí)規(guī)定辦法辦理運(yùn)輸收入資金的繳撥。各級(jí)繳款單位必須努力壓縮資金在途時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。 各級(jí)運(yùn)輸收入存款專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列賬，收入管理部門應(yīng)按鐵道部規(guī)定，根據(jù)每季度運(yùn)輸收入存款專戶結(jié)息期內(nèi)鐵路建設(shè)基金占全部運(yùn)輸收入進(jìn)款的比例，計(jì)算應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金銀行存款利息，全額報(bào)繳；其他存款利息列本企業(yè)利息收入。辦理運(yùn)輸收入進(jìn)款存匯所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出由決算單位列財(cái)務(wù)費(fèi)用�？拓洜I業(yè)窗口找零備用金由決算單位財(cái)務(wù)部門提供。 第二十六條 運(yùn)輸收入進(jìn)款結(jié)賬與報(bào)賬 車站、列車運(yùn)輸收入進(jìn)款應(yīng)遵守先交款后結(jié)賬的原則，按日進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬時(shí)間除特定者外，統(tǒng)一規(guī)定為18點(diǎn)。車站旅客售票結(jié)賬時(shí)間為24點(diǎn)，旅客列車結(jié)賬時(shí)間為本次乘務(wù)工作終了。當(dāng)月運(yùn)輸收入進(jìn)款應(yīng)在當(dāng)月列賬。實(shí)行計(jì)算機(jī)售票和制票的車站、列車，直接收款人員必須在辦理交款手續(xù)后方可打印結(jié)賬報(bào)表。 現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點(diǎn)，不準(zhǔn)以支票套取現(xiàn)金。結(jié)賬時(shí)發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列賬上繳，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時(shí)賠補(bǔ)，不準(zhǔn)以運(yùn)輸收入進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠。 站、段必須按日登記“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”，做到收支正確，賬款相符。“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”、各種票據(jù)、收付款憑證及有關(guān)運(yùn)輸收入報(bào)表按規(guī)定日期分別向上級(jí)收入管理部門報(bào)賬。 列車長每次值乘終了應(yīng)正確編報(bào)“車內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”，在退乘當(dāng)日連同票據(jù)存根頁、報(bào)告頁和繳款收據(jù)一并送交本單位收入管理部門。 第二十七條 運(yùn)輸收入進(jìn)款的動(dòng)支范圍 運(yùn)輸收入進(jìn)款除下列規(guī)定范圍外，一律不準(zhǔn)動(dòng)支： （一）鐵道部規(guī)定支付的待結(jié)算款。 （二）墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費(fèi)。 （三）鐵路運(yùn)輸企業(yè)批準(zhǔn)墊付自然災(zāi)害急需款。 （四）墊付托運(yùn)人責(zé)任的途中貨車整理換裝費(fèi)和包裝補(bǔ)修費(fèi)。 （五）墊付保價(jià)行李、包裹賠償款。 （六）支付代收款。 （七）支付行李、包裹、貨物運(yùn)到逾期違約金；支付鐵路運(yùn)輸企業(yè)批準(zhǔn)的運(yùn)輸計(jì)劃違約金。 （八）退還旅客和托運(yùn)人、收貨人的客貨運(yùn)輸費(fèi)用。 第二十八條 代收款的管理 鐵路運(yùn)輸企業(yè)受其他單位的委托為其代收費(fèi)用時(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂代收協(xié)議，代收方須按規(guī)定日期向委托方辦理清算。 運(yùn)輸收入管理部門負(fù)責(zé)代收款的管理，按規(guī)定的運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，并負(fù)責(zé)向?qū)Ψ睫k理清算。辦理各項(xiàng)代收款業(yè)務(wù)除鐵道部另有規(guī)定者外，經(jīng)雙方協(xié)商同意可核收代辦手續(xù)費(fèi)，代辦手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由雙方共同商定。收取的代辦手續(xù)費(fèi)作為企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入核算，按規(guī)定交納稅金。 第六章 國際聯(lián)運(yùn)收入管理 第二十九條 國際聯(lián)運(yùn)旅客車票的發(fā)售與收回 國際聯(lián)運(yùn)客運(yùn)收入的結(jié)算由鐵道部國際聯(lián)運(yùn)清算中心（以下簡稱部清算中心）辦理。 鐵路運(yùn)輸企業(yè)組織發(fā)售的國際聯(lián)運(yùn)旅客車票由發(fā)售單位上報(bào)本企業(yè)收入管理部門審核列賬，代收的國外鐵路票價(jià)轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心審核列賬。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運(yùn)旅客車票，由中國國際旅行社總社負(fù)責(zé)匯總直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列賬，屬于國家鐵路擔(dān)當(dāng)?shù)膰H聯(lián)運(yùn)列車，其國內(nèi)段客票票價(jià)及全程臥鋪票價(jià)按月結(jié)算給列車擔(dān)當(dāng)運(yùn)輸企業(yè)。 到達(dá)我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)，在旅客乘車終了時(shí)由列車長收回上報(bào)收入管理部門。 過境我國鐵路旅客的臥鋪票及補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)由列車長在旅客到達(dá)出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運(yùn)旅客客票統(tǒng)計(jì)單”隨“車內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”上報(bào)收入管理部門。 第三十條 國際聯(lián)運(yùn)行李、包裹運(yùn)雜費(fèi)的列報(bào) 發(fā)送國際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由發(fā)站計(jì)算核收國內(nèi)段和國外段全程運(yùn)雜費(fèi)，票據(jù)和運(yùn)輸收入報(bào)發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門審核列賬。 代收的國外段運(yùn)雜費(fèi)由收款運(yùn)輸企業(yè)報(bào)繳部清算中心。到達(dá)國際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單上報(bào)本企業(yè)收入管理部門轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心。 過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單（復(fù)印件）上報(bào)本運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心。 第三十一條 國際聯(lián)運(yùn)貨物運(yùn)輸費(fèi)用的列報(bào) 進(jìn)出口貨物的票據(jù)和運(yùn)輸收入按規(guī)定報(bào)送上級(jí)收入管理部門審核列賬。 第七章 運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算 第三十二條 鐵路運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算實(shí)行分級(jí)核算制。 第三十三條 運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算的原則 （一）運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)地反映運(yùn)輸收入動(dòng)態(tài)。 （二）運(yùn)輸收入的核收實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，由發(fā)送企業(yè)負(fù)責(zé)審核，根據(jù)運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算科目按月匯總、分項(xiàng)記賬。 （三）用于運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算的原始憑證必須經(jīng)過審核，未經(jīng)審核不得作為列賬的依據(jù)。 第八章 運(yùn)輸收入的監(jiān)督檢查 第三十四條 鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會(huì)計(jì)核算、實(shí)地稽查的方法，對(duì)運(yùn)輸收入資金運(yùn)動(dòng)及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，以保證鐵路運(yùn)輸收入的正確核收和完整上繳。 鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，對(duì)本企業(yè)內(nèi)部不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度的單位的違紀(jì)行為及其所作出的錯(cuò)誤決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷，必要時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門督促執(zhí)行。 鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，對(duì)本企業(yè)內(nèi)部違反運(yùn)輸收入紀(jì)律的單位和個(gè)人，有權(quán)作出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和行政處分的建議。責(zé)任單位須按照要求的期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報(bào)收入管理部門。 第三十五條 運(yùn)輸收入審核工作的職責(zé) 鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入原始憑證的審核工作，應(yīng)集中在運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門進(jìn)行。收入管理部門負(fù)責(zé)對(duì)站、段提報(bào)的各種運(yùn)輸收入報(bào)表、票據(jù)、收付款憑證進(jìn)行全面審核，確認(rèn)收費(fèi)是否正確，資金是否實(shí)收實(shí)繳，未經(jīng)審核的不得列賬。發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳應(yīng)及時(shí)通知責(zé)任單位辦理補(bǔ)退，保證運(yùn)輸收入完整，為按月匯總、分項(xiàng)記賬提供正確數(shù)據(jù)。 收入管理部門有權(quán)對(duì)客貨制（售）票系統(tǒng)生成的原始信息進(jìn)行稽核、檢查，并對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩�、�?zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第三十六條 審核人員在對(duì)所屬客貨營業(yè)單位報(bào)送的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，具有下列職權(quán)： （一）對(duì)報(bào)送的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及質(zhì)量提出要求。 （二）監(jiān)督所屬客貨營業(yè)單位的運(yùn)輸收入結(jié)賬存匯工作。 （三）調(diào)閱與運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。 （四）對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題，向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見及時(shí)處理。 第三十七條 運(yùn)輸收入稽查工作的職責(zé) 鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入稽查工作，由運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門組織稽查人員實(shí)施。在規(guī)定的檢查范圍內(nèi)，檢查客貨營業(yè)單位是否正確計(jì)算、核收運(yùn)輸費(fèi)用，對(duì)已完成的運(yùn)輸收入是否按規(guī)定列賬、報(bào)繳，各種有關(guān)運(yùn)輸收入的票據(jù)、報(bào)表的填寫是否規(guī)范，鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、資金的保管是否安全，查處各種侵犯運(yùn)輸收入的違紀(jì)行為。指導(dǎo)站、段規(guī)范運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作，堵塞收入漏洞，保證運(yùn)輸收入能夠正確核收和完整上繳。 第三十八條 稽查人員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，具有下列職權(quán)： （一）要求被檢查單位介紹情況并接受檢查；有權(quán)調(diào)閱、封存、扣留與運(yùn)輸收入工作有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。 （二）對(duì)稽查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀(jì)行為，在稽查現(xiàn)場有權(quán)予以制止。 （三）在車站、列車查驗(yàn)旅客各種乘車憑證。 （四）參加責(zé)任單位對(duì)運(yùn)輸收入違紀(jì)問題的分析處理會(huì)議。 （五）對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的問題向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見及時(shí)處理，并將處理結(jié)果和整改措施報(bào)上級(jí)收入管理部門和稽查人員的派出單位。 （六）稽查人員在執(zhí)行任務(wù)乘車時(shí)免于簽證，不受車種、席別的限制。出入車站有關(guān)處所、使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報(bào)均不受限制。 第三十九條 運(yùn)輸收入稽查工作的管轄范圍 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，分別按各自的管轄區(qū)域，組織稽查人員進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入的稽查工作。在本管轄區(qū)域內(nèi)，對(duì)凡是涉及鐵路客貨運(yùn)輸收費(fèi)工作的鐵路運(yùn)輸企業(yè)的單位和旅客列車（含出入境國際聯(lián)運(yùn)旅客列車），以及各鐵路運(yùn)輸企業(yè)從事鐵路運(yùn)輸延伸服務(wù)或代理的單位，均可進(jìn)行涉及鐵路運(yùn)輸收入的稽查。 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門在進(jìn)行稽查工作時(shí)，認(rèn)為有必要到其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管轄區(qū)域內(nèi)，對(duì)涉及本企業(yè)運(yùn)輸收入的問題進(jìn)行調(diào)查時(shí)，經(jīng)雙方共同的上一級(jí)收入管理部門批準(zhǔn)，可以前往調(diào)查。管轄方收入管理部門應(yīng)派員協(xié)助調(diào)查。 第四十條 稽查證和稽查臂章 鐵路運(yùn)輸收入稽查證和稽查臂章是運(yùn)輸收入稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志（式樣見附件1）。在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查單位的有關(guān)人員出示稽查證。查驗(yàn)旅客乘車憑證時(shí)必須按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。 第九章 運(yùn)輸收入事故 第四十一條 事故分類與等級(jí) （一）運(yùn)輸收入事故的種類分為現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。 1.現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。 2.票據(jù)事故：在印制、保管、發(fā)放、寄送、運(yùn)輸和使用過程中所發(fā)生的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)（含使用過的發(fā)送、到達(dá)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)和印刷過程中的半成品）丟失、滅失、被盜、短少。 3. 壞賬損失：因失職造成的無法收回的運(yùn)輸收入進(jìn)款。 （二）運(yùn)輸收入事故的等級(jí)分為一般事故、大事故和重大事故。 1.一般事故：損失金額不足1萬元。 2.大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元。 3.重大事故：損失金額10萬元及其以上。 第四十二條 事故金額的計(jì)算 （一）現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實(shí)際損失計(jì)算。 （二）卡片式車票和印有固定金額的票據(jù)，按票面金額計(jì)算。 （三）區(qū)段票每張按剪斷線最高額計(jì)算。 （四）代用票按每組1000元計(jì)算。 （五）計(jì)算機(jī)軟紙票按每張1000元計(jì)算。 （六）行李票、包裹票、客運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組500元計(jì)算。 （七）各種貨票、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組1000元計(jì)算。 （八）對(duì)使用過的到達(dá)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)事故的金額按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。 （九）對(duì)使用過的發(fā)送鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)事故金額能確定運(yùn)輸收入實(shí)際損失的，按造成的運(yùn)輸收入實(shí)際損失計(jì)算，不能確定實(shí)際損失的按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。 第四十三條 事故的處理 發(fā)生運(yùn)輸收入事故時(shí)，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，并立即電告收入管理部門和公安部門，及時(shí)組織破案。 事故發(fā)生后應(yīng)于5日內(nèi)向本企業(yè)收入管理部門提出“運(yùn)輸收入事故報(bào)告表”并附責(zé)任人書面材料。重大、大事故應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告鐵道部。發(fā)生運(yùn)輸收入事故除經(jīng)濟(jì)賠償外，可視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任者給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究主管領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。 一般事故由站、段處理，并報(bào)本企業(yè)收入管理部門備案。 重大、大事故由鐵路運(yùn)輸企業(yè)處理，并報(bào)鐵道部收入管理部門備案。 第四十四條 事故的經(jīng)濟(jì)賠償 發(fā)生運(yùn)輸收入事故造成的經(jīng)濟(jì)損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負(fù)責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票據(jù)事故賠款列其他收入。 第十章 運(yùn)輸收入信息與計(jì)算機(jī)管理 第四十五條 信息及統(tǒng)計(jì)資料管理 鐵路運(yùn)輸企業(yè)要建立完整的運(yùn)輸收入信息管理制度，指定專人負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入管理及有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預(yù)測、存儲(chǔ)、反饋工作，并及時(shí)向鐵道部傳遞。 鐵路運(yùn)輸企業(yè)每月對(duì)核算、結(jié)賬完畢的有關(guān)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計(jì)部門移交。各種發(fā)送貨票、客票月報(bào)、代用票、區(qū)段票最后一批為次月5日，軍運(yùn)后付貨票、代用票最后一批為次月7日，遇法定公休日順延。統(tǒng)計(jì)部門對(duì)統(tǒng)計(jì)完畢的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，應(yīng)保證不丟失、不短少、不混雜，按票據(jù)種類、發(fā)站裝訂成冊并及時(shí)返回發(fā)送收入管理部門。 第四十六條 計(jì)算機(jī)管理 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門及站、段，均應(yīng)建立計(jì)算機(jī)管理制度。 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門，必須使用鐵道部統(tǒng)一推廣的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和通用應(yīng)用軟件；要根據(jù)客貨運(yùn)規(guī)章的變化，及時(shí)維護(hù)和修改應(yīng)用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運(yùn)輸收入的完整性。收入管理部門更改設(shè)備，必須符合鐵道部規(guī)定的運(yùn)輸收入信息管理的要求。 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)使用的客、貨計(jì)算機(jī)售票、制票等軟件，必須為運(yùn)輸收入管理部門提供標(biāo)準(zhǔn)的信息接口。其軟件中涉及運(yùn)輸收入管理的部分必須符合本規(guī)程的要求，以保證全部資金的正確分類核算與解繳、債權(quán)債務(wù)的正確結(jié)算、逐級(jí)正確編報(bào)運(yùn)輸收入報(bào)表。 第十一章 附則 第四十七條 本規(guī)程由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)可根據(jù)本規(guī)程，結(jié)合各自的具體情況制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)鐵道部備案。 第四十八條 本規(guī)程自公布之日起施行。 |
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