| 【標題】：煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)計算機輔助審計辦法 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計 |
| 【分類號】：221020199809 |
| 【內(nèi)容分類】： |
| 【時效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-02-13 |
| 【實施日期】：1998-02-13 |
| 【失效日期】： |
| 【文號】：煤審字(1998)第52號 |
| 【題注】： 全文 第一條 為規(guī)范煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)計算機輔助審計工作，提高計算機輔助審計工作質(zhì)量，根據(jù)審計署《審計機關(guān)計算機輔助審計辦法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱計算機輔助審計，是指煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員將電子計算機作為輔助審計工具，對被審計單位財務(wù)收支、經(jīng)營管理及其計算機應(yīng)用系統(tǒng)實施的審計監(jiān)督。 本辦法所稱計算機應(yīng)用系統(tǒng)，是指被審計單位與財務(wù)收支、經(jīng)營管理有關(guān)的電子計算機應(yīng)用系統(tǒng)。 第三條 煤炭內(nèi)部審計人員將計算機作為輔助審計工具實施審計，主要包括下列內(nèi)容： （一）審計業(yè)務(wù)所需法律、法規(guī)的輔助檢索； （二）對被審計單位財務(wù)報表的輔助分析； （三）對被審計單位的計算機應(yīng)用系統(tǒng)進行符合性檢驗； （四）分析審計風險和確定審計范圍； �。ㄎ澹⿲Ρ粚徲媶挝坏呢攧�(wù)收支進行檢查； （六）被審計單位的經(jīng)營管理信息系統(tǒng)進行檢查； （七）形成審計工作底稿； （八）形成審計報告、審計意見書和審計決定； �。ň牛⿲徲嬞Y料的管理； （十）對審計項目計劃的管理； �。ㄊ唬⿲徲嫏n案的管理； （十二）對審計業(yè)務(wù)的綜合、統(tǒng)計和分析； （十三）其他內(nèi)容。 第四條 計算機輔助審計工作應(yīng)當由經(jīng)過計算機專業(yè)培訓，并取得國家統(tǒng)一頒發(fā)的上崗證書的審計人員擔任。 第五條 煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當定期對承擔計算機輔助審計的審計人員開展專業(yè)進修和崗位培訓。 煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當鼓勵或組織審計人員，參加國家組織的全國計算機軟件專業(yè)技術(shù)資格或水平的統(tǒng)一考試。 第六條 煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)實施計算機輔助審計時，可以聘請計算機審計專家參加。 第七條 應(yīng)用計算機管理財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的煤炭企事業(yè)單位，必須接受煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)使用計算機作為輔助審計工具對其財務(wù)收支及計算機應(yīng)用系統(tǒng)進行的審計監(jiān)督。 第八條 煤炭企事業(yè)單位的計算機應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當給內(nèi)部審計留有數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間，數(shù)據(jù)接口應(yīng)當能將計算機應(yīng)用系統(tǒng)中應(yīng)用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)指定的格式輸出。 第九條 煤炭企事業(yè)單位財務(wù)部門必須按照規(guī)定的期限和要求，向內(nèi)部審計機構(gòu)報送計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)的驗收報告、申請使用該系統(tǒng)的報告、與之配套的管理制度和措施以及計算機應(yīng)用系統(tǒng)變動情況等資料。 第十條 煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)實施計算機輔助審計時，被審計單位應(yīng)當向煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員提供審計監(jiān)督所需要的原始技術(shù)資料和原始數(shù)據(jù)。 第十一條 審計人員在工作中獲取有關(guān)被審計單位的文檔資料和電子數(shù)據(jù)時，必須按規(guī)定履行使用手續(xù)。使用被審計單位的電子帳表數(shù)據(jù)，應(yīng)視同使用相應(yīng)的紙質(zhì)帳表資料。 第十二條 煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)實施計算機輔助審計時，不應(yīng)當影響被審計單位計算機應(yīng)用系統(tǒng)的運行和損害該系統(tǒng)，不得向該系統(tǒng)中寫入或改寫任何信息。 第十三條 煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)組織推廣使用自行開發(fā)的計算機審計軟件，應(yīng)當根據(jù)該軟件的應(yīng)用范圍，提請煤炭工業(yè)部審計管理部門報有關(guān)部門對其組織測評，并取得合法使用權(quán)后才能正式使用。 第十四條 審計人員在編制計算機輔助審計方案前，應(yīng)當了解被審計單位計算機應(yīng)用系統(tǒng)軟件、硬件的設(shè)置和系統(tǒng)的基本功能，以及被審計單位提供的數(shù)據(jù)接口。 第十五條 編制計算機輔助審計方案時，除應(yīng)當遵循《煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)審計方案編制準則》的有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當包括擬使用的計算機軟件、硬件配置，必須進行的測試項目及所需技術(shù)條件等。 第十六條 用計算機輔助實施抽樣審計時，抽樣審計中使用的隨機數(shù)表或由計算機程序產(chǎn)生隨機數(shù)的程序，應(yīng)當使用審計署統(tǒng)一規(guī)定的隨機數(shù)表或?qū)徲嬍鹫J可的計算機程序產(chǎn)生隨機數(shù)的程序。 第十七條 對被審計單位計算機應(yīng)用系統(tǒng)測試獲取審計證據(jù)時，審計人員應(yīng)當檢測計算機應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在、有效，及其對審計證據(jù)可靠性的影響。 第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 |
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